Как правильно считать прибыль и в чем постоянно ошибаются предприниматели

Чистая прибыль. Что же это такое?

Чистая прибыль — один из важнейших показателей компании. Слово «чистая» в данном показателе означает, что прибыль была очищена от налогов, расходов и других отчислений. Чтобы определить, что такое чистая прибыль, предлагаю сначала разобраться с выручкой. ВЫРУЧКА — доход, полученный от реализации. Например, К. является индивидуальным предпринимателем, накануне 8 марта он купил 1 000 роз по 3 руб. за штуку. Позже, 8 марта, он продал ранее купленную партию: 1 000 роз по 30 руб. за штуку. Таким образом, выручка К. составила 30 тыс. руб. Но говорит ли это о том, что К. заработал 30 тыс.? Нет, так как в данном примере не учтены расходы. Чтобы узнать сумму прибыли, необходимо вычесть из выручки, 30 тыс., переменные расходы, то есть расходы, зависящие от объёма производства, что в данном примере равно трём тысячам. 30 тыс. — 3 тыс. = 27 тыс. руб. Мы узнали МАРЖИНАЛЬНУЮ, или ВАЛОВУЮ ПРИБЫЛЬ. Но это ещё не все расходы, которые были у К., поэтому из валовой прибыли необходимо вычесть постоянные расходы или коммерческие и управленческие расходы. К управленческим расходам относятся затраты на оплату охраны, интернета, ЖКХ, канцелярских принадлежностей и зарплаты административно-управленческого персонала (например, бухгалтерия, юристы и другие). К коммерческим расходам относятся затраты на оплату труда, логистику и хранение товара, аренду и содержание зданий, рекламу и прочее. В условиях нашей задачи не указаны коммерческие и управленческие расходы, однако для точности эксперимента давайте предположим, что К. потратил на транспортировку, хранение и рекламу одну тысячу рублей. Вычитая из валовой прибыли постоянные расходы, мы получим: 27 тыс. — 1 тыс. = 26 тыс. ОПЕРАЦИОННОЙ ПРИБЫЛИ. Теперь важно учесть, были ли внереализационные доходы или расходы в результате данной деятельности. Что это? Это доходы и расходы, не связанные с реализацией. К ним относятся: расходы на обслуживание процентов по кредиту; судебные издержки; договорные санкции (штраф, пеня, неустойка); затраты на услуги банка; отрицательные курсовые разницы; затраты на содержание арендованного имущества; скидки и прочее. Допустим, что К. сделал несколько скидок своим клиентам на общую сумму 500 руб., и его прибыль снизилась: 26 тыс. — 0,5 тыс. = 25,5 тыс. ПРИБЫЛИ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. Теперь следует учесть, что К. является индивидуальным предпринимателем и должен заплатить налог на прибыль и другие обязательные платежи (пенсионные и страховые отчисления). Предположим, что данные расходы составляют 10 тыс., поэтому ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ К. равна: 25,5 тыс. — 10 тыс. = 15,5 тыс. Таким образом, чистая прибыль — это часть дохода предприятия, которая осталась после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей. и скрупулёзно анализируйте отчётность компании.

Структура распределения вида прибыли в выручке ком

Структура распределения вида прибыли в выручке компаний

Если мы говорим о публичных компаниях, то есть тех, которые размещают свои акции на бирже, появляются ещё три показателя. Прибыль, приходящаяся на акционеров, используется при наличии дочерних организаций и равна процентному соотношению доли материнской компании в дочерней. Например, АФК «Система» владеет 44,4% акций «МТС», соответственно, прибыль, приходящаяся акционерам, равна 44,4% от чистой прибыли «МТС», остальные 55,6% обозначаются как прибыль, приходящаяся на неконтролируемые доли. Нераспределённый прибыль — это прибыль, оставшаяся после выплаты дивидендов. Прибыль на акцию — это размер чистой прибыли за вычетом выплат дивидендов по привилегированным акциям, делённый на число акций в обращении. Мы разобрали, как образуется чистая прибыль, и думаю, больше не возникнет вопросов, почему у компании может увеличиться выручка, но при этом будет числиться чистый убыток — отрицательная чистая прибыль. Поэтому при анализе чистой прибыли компании я всегда сравниваю её в динамике по отношению к предыдущим периодам, оцениваю выручку и расходы, которые привели к соответствующей динамике.

Как распределяется чистая прибыль

Качество распределения чистой прибыли может многое сказать о корректности работы бизнеса. Только правильное распределение средств приводит к росту эффективности деятельности организации. Средства распределяются на несколько основных направлений, которые стоит разобрать подробнее:

  • Выплату дивидендов. Организация отдает часть собственной прибыли владельцам ценных бумаг компании. Дивиденды выплачиваются в виде денег, отдаются имуществом или другими акциями. 
  • Инвестирование. Предприятие вкладывает свободные денежные средства в развитие разных инструментов с целью получения прибыли в дальнейшем. Инвестиции способны приносить деньги несколько лет, а могут и не оправдаться.
%colored_text_box=3%
  • Погашение убытков за прошлые сезоны. Компания направляет полученные средства на оплату долгов или неустоек за прошлый период (актуально для предприятий с отрицательной доходностью за год).
  • Премирование работников. Организация поощряет отличившихся рабочих за выполнение своих обязанностей. Выплата премий закреплена на законодательном уровне в Трудовом кодексе РФ, однако производится в зависимости от пожеланий руководства.
  • Создается или пополняется резервный фонд. Не у каждой организации имеются лишние деньги на создание своеобразной финансовой подушки в виде резервного фонда. Он формируется из ежегодных отчислений из чистого дохода.
%colored_text_box=4%

Видео

Формула и способы анализа

Чистая прибыль (или, как ее еще называют, «итоговая», а также Net income/NI и «bottom line», от крайней строки в упомянутом выше отчете) – остаток средств, после всех уплат.

Рис.1 ЧП в отчете 1С:ERP
Рис.1 ЧП в отчете 1С:ERP

Рассчитать ЧП можно различными путями, но все они будут схожи друг к другом. Например, в отчете о финансовых результатах (ОФР) чистая прибыль равна (ее номер строчки – 2400):

  • Выручка (строчка 2110)
  • Себестоимость продаж (строчка 2120)
  • Коммерческие расходы (строчка 2210)
  • Управленческие расходы (строчка 2220)
  • Доходы от участия в др. организациях (строчка 2310)
  • % к получению (строчка 2320)
  • % к уплате (строчка 2330)
  • Пр. доходы (строчка 2340)
  • Пр. расходы (строчка 2350)
  • Налог на прибыль (строчка 2410)
Рис.2 ОФР в 1С:ERP
Рис.2 ОФР в 1С:ERP

Для всестороннего изучения колебания ЧП анализируют силу воздействия на нее разных факторов как внешнеэкономических, так и внутрикорпоративных. Для этого проводят пофакторный анализ. Рассмотрим пример ООО «Зимний сад», который занимается реализацией буров.

Выручка от продаж

Анализ влияния на этот фактор производится в ходе поэтапного расчета:

  • Влияние цены;
  • Влияние количества проданных буров.

Выручка от продажи буров за 2020: 364000 руб. – В2020.

Рост цены в сравнении с 2019 – 15%.

Индекс цен (Иц)= (100+15)/100=1,15.

Т.е. выручка от реализации буров ООО «Зимний сад»:

Всоп.ц. = 364000 / 1,15= 316522 руб.

Так, выручка 2020 года ООО «Зимний сад» больше на 47478 руб. (364000 руб. – 316522 руб.) Выручка ООО «Зимний сад» в 2019 года составила 295800 руб. (В2019). Значит, рост реализации привел к увеличению выручки отчетного периода на 20722 руб. (316522руб. – 295800 руб.)

Вколсоп.ц.– В2019

Рост прибыли из-за повышения цены сильнее, чем из-за увеличения объема продаж (количества). Это свидетельствует о постоянстве спроса и в целом хорошо для бизнеса.

Количество реализованной продукции

Как мы выяснили выше, в 2020 из-за роста объема продаж буров «Зимний сад» получил больше чем в прошлом году на 20722 руб. Зная рентабельность прошлого периода (19%), определим, что под влиянием роста объемов реализации, прибыль выросла – 3947 руб. (20722 руб. * 19 % / 100%).

Себестоимость продаж

В 2020 году данный показатель – 243000 руб. (С2020), а в 2019 году – 279000 (С2019). Определим уровень себестоимости по отношению к выручке:

УС2020 = 67% (243000 руб. /364000 руб.);

УС2019 = 71% (279000 руб. / 295800 руб.)

Влияние снижения себестоимости продаж привело к увеличению прибыли на 14560 руб. за счет экономии ресурсов – 14560 руб.

364000 * (67%-71%) / 100% = 364000*(-4%)=100%

Управленческие и коммерческие затраты

Их сокращение позволит сэкономить и в короткие сроки повысить ЧП, но в долгосрочной перспективе такая экономия может отрицательно сказаться на бизнесе.

Как повышать прибыль

Смотря на таблицу бургерной, мы видим несколько способов повысить прибыль:

  • а) увеличивать выручку — чтобы у нас было больше клиентов, больше продаж;
  • б) закупать дешевле — чтобы с каждой продажи мы тратили меньше;
  • в) уменьшать другие операционные расходы — снижать аренду или платить меньше зарплат;
  • г) платить меньше налогов и взносов (в пределах закона, конечно).

Третий и четвертый пункты нам сейчас недоступны, а вот с первыми двумя поработаем.

У Коли есть основной продукт его заведения — бургер. Ради него клиенты приходят к Коле. Чтобы сделать бургер, нужно пожарить котлету и разогреть замороженную булку, разрезать булку, собрать бургер, подать.

Ингредиенты каждого бургера стоят Коле 70 Р, продает Коля бургер за 150 Р, зарабатывает 80 Р. Попробуем посчитать, сколько он будет зарабатывать, если предложит гостям на выбор несколько вариантов бургера с разной рецептурой.

Двойной бургер: добавляем котлету и сыр, себестоимость вырастает на 44 Р, продаем на 100 Р дороже. Маржинальная прибыль — 136 Р.

Фрешбургер: добавляем больше овощей, себестоимость 83 Р, продаем за 280 Р, маржинальная прибыль — 197 Р.

Фитнес: заменяем булку на лист салата, добавляем овощей. Маржинальная прибыль — 204 Р.

Делюкс: самый нажористый царь-бургер со всем, что вообще возможно. Маржинальная прибыль — 216 Р.

Сколько стоит произвести бургеры

Обычный Двойной Фрешбургер Фитнес Делюкс
Булка 10 Р 10 Р 10 Р 10 Р
Кетчуп Р Р Р Р Р
Горчица Р Р Р Р Р
Свежий лук Р Р Р Р Р
Сыр 11 Р 22 Р 11 Р 11 Р 22 Р
Панировочный лук Р Р Р Р Р
Упаковка Р Р Р Р Р
Огурчики Р Р Р Р Р
Томаты Р Р Р
Салат Р Р Р
Котлета 33 Р 66 Р 33 Р 33 Р 66 Р
Себестоимость 70 Р 114 Р 83 Р 76 Р 134 Р
Отпускная цена 150 Р 250 Р 280 Р 280 Р 350 Р
Маржинальная прибыль 80 Р 136 Р 197 Р 204 Р 216 Р
Обычный
Булка
10 Р
Кетчуп
Р
Горчица
Р
Свежий лук
Р
Сыр
11 Р
Панировочный лук
Р
Упаковка
Р
Огурчики
Р
Томаты
Салат
Котлета
33 Р
Себестоимость
70 Р
Отпускная цена
150 Р

Маржинальная прибыль 80 Р

Двойной
Булка
10 Р
Кетчуп
Р
Горчица
Р
Свежий лук
Р
Сыр
22 Р
Панировочный лук
Р
Упаковка
Р
Огурчики
Р
Томаты
Салат
Котлета
66 Р
Себестоимость
114 Р
Отпускная цена
250 Р

Маржинальная прибыль 136 Р

Фрешбургер
Булка
10 Р
Кетчуп
Р
Горчица
Р
Свежий лук
Р
Сыр
11 Р
Панировочный лук
Р
Упаковка
Р
Огурчики
Р
Томаты
Р
Салат
Р
Котлета
33 Р
Себестоимость
83 Р
Отпускная цена
280 Р

Маржинальная прибыль 197 Р

Фитнес
Булка
Кетчуп
Р
Горчица
Р
Свежий лук
Р
Сыр
11 Р
Панировочный лук
Р
Упаковка
Р
Огурчики
Р
Томаты
Р
Салат
Р
Котлета
33 Р
Себестоимость
76 Р
Отпускная цена
280 Р

Маржинальная прибыль 204 Р

Делюкс Булка 10 Р Кетчуп 4 Р Горчица 4 Р Свежий лук 4 Р Сыр 22 Р Панировочный лук 4 Р Упаковка 3 Р Огурчики 9 Р Томаты 6 Р Салат 2 Р Котлета 66 Р Себестоимость 134 Р Отпускная цена 350 Р Маржинальная прибыль 216 Р

Экспериментируя с себестоимостью, составом, позиционированием и ценообразованием, Коля может зарабатывать в полтора — два с половиной раза больше на каждом бургере. Понять это можно, только если разложить типичную сделку на компоненты и посмотреть, где он больше всего теряет или зарабатывает. Тут же можно понять, до какой степени можно давать скидку.

Следующий шаг — посмотреть на все позиции в меню Коли с точки зрения маржинальной прибыли. Окажется, например, что кружка пива приносит Коле 60 Р, а стакан домашнего лимонада — 100 Р. Значит, Коле выгоднее, когда бургер запивают лимонадом. Кажется, это повод сделать спецпредложение: фитнес-бургер плюс полезный огуречный лимонад по суперцене. На этом комбо Коля заработает больше всего.

Чистая прибыль

Это главный финансовый показатель компании. Расчет выглядит так:

Чистая прибыль = (Выручка компании + Прочие доходы) – (Расходы по основной деятельности + Прочие расходы + Амортизация + Проценты по кредитам + Налог на прибыль(доходы)).

Обратите внимание, что нужно вычесть все затраты: постоянные, переменные, налоги и амортизацию. Итоговый результат показывает, насколько успешен бизнес в целом.

Например, показатели ларька с шаурмой за месяц выглядят так:

  • Выручка — 465 000
  • Постоянные расходы — 100 000
  • Переменные расходы — 150 000
  • Налоги — 50 000
  • Кредитные платежи — 20 000
  • Амортизация — 5000

Чистая прибыль = 465 000 – (100 000 + 150 000 + 50 000 + 20 000 + 5000) = 140 000 рублей.

Эти деньги можно потратить на свои нужды или инвестировать в развитие бизнеса.

Для чего нужна рентабельность и как ее считать

Посмотрите на таблицу с результатами работы ООО «Полет» за третий и четвертый квартал. Мы видим, что в третьем квартале чистая прибыль — 6 128 тыс ₽, а в четвертом — 7 160 тыс ₽. Кажется, что в четвертом квартале компания стала работать лучше. Но не стоит торопиться с выводами. Выручка компании в четвертом квартале выросла более, чем в полтора раза по сравнению с третьим кварталом. А чистая прибыль в то же время увеличилась всего на 17%. Таким образом, хотя абсолютная чистая прибыль и выросла, эффективность бизнеса снизилась. Об этом говорит уменьшение показателя рентабельности — отношения чистой прибыли к выручке. В третьем квартале рентабельность по чистой прибыли составляла 14%, а в четвертом — 10%. То есть в третьем квартале на каждые 100 ₽ выручки компания получила 14 ₽ чистой прибыли, а в четвертом квартале — всего 10 ₽. При сравнении прибыли между периодами или плана с фактом, нужно оценивать не только абсолютные показатели, но и рентабельность. Она должна расти от периода к периоду и в любом случае быть не ниже величины, установленной планом. В примере годовой план по прибыли не выполнен, как по абсолютным показателям, так и по рентабельности. Плановые показатели рентабельности были достигнуты только в первом квартале, а затем компания не «вписывалась» в установленные нормативы. Чтобы выяснить, что повлияло на снижение прибыли, нужно провести подробный анализ доходов и расходов по статьям в сравнении с планом. Еще больше статей о бизнесе Как проверить контрагента Доли в ООО: как продать, перераспределить или подарить Как читать договор, чтобы сделка принесла прибыль, а не проблемы

Формула подсчета чистой прибыли

Для расчета чистой прибыли необходимо узнать несколько основных показателей о которых говорилось выше. Необходимое число получится при вычете расходов и налогов из общей суммы доходов. Классическая формула выглядит так:

ЧП = ФП + ОП + ВП — Н

  • ЧП здесь обозначает чистую прибыль;
  • ФП отображает финансовую прибыль, рассчитанную ранее;
  • ОП – операционную прибыль;
  • ВП – валовую прибыль;
  • Н – процент налога, установленный законодательством.

Пример подсчета чистой прибыли

В качестве примера расчета можно взять такие показатели:

Реализация продукции

2 000 000

Себестоимость продукции

1 000 000

Сдача в аренду имущества

150 000

Финансовые вложения

10 000

Доходы со вклада в ценные бумаги

300 000

Прочие затраты

280 000

Согласно этим данным валовых доход составит:

  • 2 000 000 — 1 000 000 = 1 000 000.

Финансовая прибыль равна:

  • 300 000 — 10 000 = 290 000.

Операционная прибыль:

  • 150 000 — 280 000 = -130 000.

Налоговый вычет:

  • (1 000 000 + 290 000 — 130 000) Х 20% = 232 000.

В таком случае чистая доходность предприятия составит:

  • 1 000 000 + 290 000 — 130 000 — 232 000 = 928 000.

Чистая прибыль предприятия это показатель, рассчитываемый по-разному

Чистая прибыль, формула расчета которой была описана в предыдущих разделах, может быть определена и иным способом. Например:

Стр. 2400 = стр. 2300 – стр. 2410

Чистая прибыль, формула расчета которой приведена выше, равна прибыли до налогообложения за вычетом налога на прибыль.

Такой алгоритм расчета чистой прибыли носит упрощенный характер и может использоваться, например, малыми предприятиями, которые вправе не применять «Учет расчетов по налогу на прибыль».  

ВАЖНО! Критерии малых предприятий приведены в ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Подробнее о критериях для малых предприятий см. в этой статье.

Информация об отложенных налоговых активах и обязательствах формируется в бухучете и требуется для отражения разниц, возникающих между налоговым и бухгалтерским учетом.

Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль

Чистая прибыль является многокомпонентным показателем — это видно из состава ее расчетной формулы. При этом каждый участвующий в расчете параметр также сложносоставной. Например, выручка фирмы может подразделяться по разным направлениям деятельности или географическим сегментам, но весь ее объем должен найти свое отражение в формуле расчета чистой прибыли.  

О том, как связаны выручка и валовый доход фирмы, см. статью «Как правильно рассчитать валовый доход?».

Такой показатель, как себестоимость, в тех или иных компаниях может иметь различную структуру и по-разному влиять на чистую прибыль. Так, не стоит ожидать большой чистой прибыли, если на производимую компанией продукцию тратятся суммы, равные или превышающие объем полученной выручки (такое возможно при материалоемких или трудоемких производствах либо применении устаревших технологий).

Влияние на чистую прибыль коммерческих и управленческих расходов очевидно: они уменьшают ее. Величина такого уменьшения напрямую зависит от способности менеджмента компании рационально подходить к структуре и объемам данного вида издержек.

Однако даже при нулевой или отрицательной прибыли от продаж, на которую влияют перечисленные выше показатели, можно получить чистую прибыль. Это связано с тем, что, помимо прибыли от основной деятельности, фирма может зарабатывать дополнительный доход. Об этом речь пойдет в следующем разделе.

Ошибка . Не сопоставлять расы с выручкой

Мебельная фабрика купила древесину за 100 000 рублей, чтобы произвести 100 стульев. Из прошлой ошибки мы уже знаем, что пока древесина лежит у нас на складе, это ещё не расход. Расходом — по статье себестоимость — это станет, когда мы продадим сделанные из этой древесины стулья.

За июнь компания продала 65 стульев. На какую сумму признавать расходы в июле? На 65 000 рублей — эта сумма пошла на производство товара и, как следствие, получение выручки.

Или, например, вы залили в автомобиль полный бак бензина (50 литров), чтобы поехать из Москвы в Коломну. Приехали в Коломну, осталось 12 литров бензина. Значит, расходы на поездку равны стоимости 38 литров.

Должен ли предприниматель самостоятельно во всем этом разбираться

Здесь нет однозначного ответа, но лучше, чтобы предприниматель понимал, как складываются финансовые показатели бизнеса. Хотя бы для того, чтобы в будущем его не могли обманывать сотрудники или сторонние специалисты. Борис Зак уверен, что на начальных этапах лучше во все вникать самостоятельно:

«На базовом уровне предприниматель должен понимать, что такое выручка, что такое прибыль, какой она бывает и как ее рассчитать. Это необходимо для подготовки бизнес-плана, чтобы уже на этом этапе понять, при каких условиях бизнес-проект будет выгодным. По мере роста бизнеса лучше нанять финансиста, который будет следить за этими показателями, чтобы владелец бизнеса мог сосредоточиться на стратегических вопросах»

Эксперт по франчайзингу Евгений Талдыкин думает, что опытные предприниматели разбираются в этих показателях, но на определенных этапах понадобятся эксперты:

«Честно говоря, не встречал предпринимателей, которые не разбираются в видах прибыли. Когда клиенты хотят запустить франшизу, то у них уже есть управленческий и финансовый опыт. Его хватает, чтобы расписать так называемый бизнес-план на салфетке. А вот уже дальше лучше привлекать экономиста, который сделает подробную финансовую модель и детально считает маржинальность и рентабельность. В целом, расчет прибыли дает трезвую оценку бизнесу: выгодный он или нет»

Елена Егорычева уверена, что в крупном бизнесе у предпринимателей другие задачи, и за финансовые показатели отвечают отдельные специалисты:

«На самом деле, человеку, который генерирует предпринимательские идеи, управляет людьми, развивает свой бизнес и масштабирует его, разбираться в видах прибылей и особенностях их формирования нет необходимости и даже потребности. Это компетенции его главного бухгалтера или финансового директора»

Получается, что для развития бизнеса нужно вовремя принимать управленческие решения. Это поможет сделать расчет разных видов прибыли. Если бизнес небольшой, то это реально сделать самостоятельно. Когда показатели вырастут, то лучше нанять отдельных специалистов.

Теги

Похожие записи: